Porez na dobit: razlika između inačica
novi članak - radovi |
završen članak |
||
Redak 1: | Redak 1: | ||
'''Porez na dobit''' je mlad porezni oblik (počeo se primjenjivati poslije [[drugi svjetski rat|2. svjetskog rata]] i on je na neki način [[porez]] na dohodak poduzeća. U [[Republika Hrvatska|Rebublici Hrvatskoj]] nema tako veliku važnost i izdašnost kao u zemljama [[EU]]. '''[[Porezna stopa]]''' po kojoj se oporezuje dobit u [[Hrvatska|RH]] je '''20 %'''. |
|||
{{radovi24}} |
|||
Problem koji se javlja jest pitanje pravednosti oporezivanja dobiti zbog problema ''dvostrukog oporezivanja''. Razlozi koji idu u korist oporezivanju dobiti : |
|||
:*'''korištenje javnih dobara''' (npr. ceste, mostovi i sl.) |
|||
:*'''instrument kontrole''' (kontrola [[monopol]]a) |
|||
== Modaliteti oporezivanja dobiti == |
|||
#'''klasični sustav''' |
|||
#: Nije radio razliku između raspoređene i neraspoređene dobiti → više se ne upotrebljava. |
|||
#'''sustav djelomične integracije dobiti''' |
|||
#:*''integracija na razini poduzeća'' |
|||
#:*:→ sustav dvojnih stopa |
|||
#:*::Na raspoređeni dio dobiti (dividende) se primjenjuje niža [[porezna stopa]] od dijela dobiti koji ostaje društvu. |
|||
#:*:→ sustav odbitka dividendi |
|||
#:*::Odbija se od dobiti dio ili ukupni iznos raspoređene dobiti → za taj iznos raspoređene dobiti se smanjuje ukupna dobit koja služi kao [[porezna osnovica]] poreza na dobit. |
|||
#:*''integracija na razini dioničara'' |
|||
#:*:→ sustav inputacije |
|||
#:*::Cjelokupni se plaćeni porez na dio dobiti koji se isplaćuje dioničarima uračunava u [[porez na dohodak]] koji treba platiti. |
|||
#:*:→ sustav djelomičnog uračunavanja |
|||
#:*::Samo se dio poreza na jedan dio dobiti koja se isplaćuje dioničarima obračunava u [[porez na dohodak]] koji treba platiti. |
|||
#'''sustav pune integracije''' |
|||
#:Dioničar odbija porez na dobit koji tereti njegovu dividendu prilikom oporezivanja dohotka. |
|||
== Kako smanjiti osnovicu == |
|||
Poduzeća se služe raznim trikovima kako bi smanjili osnovicu za obračun poreza na dobit, a samim time i iznos [[porez]]a kojeg trebaju platiti. |
|||
*'''transferne cijene''' → preko transfernih cijena se pokušava prenijeti dobit u podružnicu u drugoj zemlji gdje će platiti manji iznos poreza. |
|||
*'''prikrivena dobit''' |
|||
== Porezne olakšice == |
|||
#'''porezni praznici''' → poduzeće u periodu poreznog praznika ne mora platiti porez u potpunosti. |
|||
#'''na osnovi ulaganja''' |
|||
##korištenje ubrzane [[amortizacija|amortizacije]]. |
|||
##umanjenje osnovice po osnovi ulaganja (poduzeće oduzima određeni postotak vrijednosti ulaganja od iznosa oporezive dobiti). |
|||
##odbitak od poreza po osnovi ulaganja (određeni dio investicije se oduzima od iznosa utvrđene obveze poreza na dobit). |
|||
=== Porezne olakšice u Hrvatskoj === |
|||
Olakšice i oslobođenja mogu ostvariti poduzeća koji : |
|||
*obavljaju djelatnost i zapošljavaju na području posebne državne skrbi (zapošljavaju najmanje 5 zaposlenika i mogu plaćati 20, 50 ili 75 % nižu stopu poreza na dobit). |
|||
*koriste slobodne zone → plaćaju 20 % nižu stopu poreza. |
|||
*zapošljavaju osobe s invaliditetom ili u okviru profesionalne rehabilitacije. |
|||
== Uvećanje / smanjenje računovodstvene dobiti == |
|||
Računovodstvena dobit se može uvećati za sve one troškove koji se ne priznaju kao porezni rashodi : |
|||
:→ 70 % troškova reprezentacije |
|||
:→ darovanja veća od 2 % ostvarenih prihoda |
|||
:→ amortizacija iznad porezno dopustivog iznosa |
|||
Računovodstvena dobit se može smanjiti za prihode od dividendi te za određene poticaje za zapošljavanje. |
|||
== Postupak izračunavanja porezne obveze == |
|||
{|border="1" cellpadding="3" cellspacing="3" |
|||
|- |
|||
|'''PRIHODI - RASHODI =''' || Računovodstvena dobit / gubitak |
|||
|- |
|||
|style="background:grey;"| || + stavke povećanja dobiti ili umanjenja gubitka<br> - stavke umanjenja dobiti ili povećanja gubitka<br> = DOBIT nakon umanjenja ili uvećanja<br> - Preneseni gubitak<br> = Porezna osnovica<br> x '''porezna stopa (20 %)'''<br> = Porezna obveza<br> - olakšice i oslobođenja<br> = '''KONAČNA POREZNA OBVEZA''' |
|||
|} |
|||
[[en:Corporate tax]] |
[[en:Corporate tax]] |
||
[[be:Падатак на прыбытак]] |
[[be:Падатак на прыбытак]] |
Inačica od 27. studenoga 2006. u 21:59
Porez na dobit je mlad porezni oblik (počeo se primjenjivati poslije 2. svjetskog rata i on je na neki način porez na dohodak poduzeća. U Rebublici Hrvatskoj nema tako veliku važnost i izdašnost kao u zemljama EU. Porezna stopa po kojoj se oporezuje dobit u RH je 20 %.
Problem koji se javlja jest pitanje pravednosti oporezivanja dobiti zbog problema dvostrukog oporezivanja. Razlozi koji idu u korist oporezivanju dobiti :
- korištenje javnih dobara (npr. ceste, mostovi i sl.)
- instrument kontrole (kontrola monopola)
Modaliteti oporezivanja dobiti
- klasični sustav
- Nije radio razliku između raspoređene i neraspoređene dobiti → više se ne upotrebljava.
- sustav djelomične integracije dobiti
- integracija na razini poduzeća
- → sustav dvojnih stopa
- Na raspoređeni dio dobiti (dividende) se primjenjuje niža porezna stopa od dijela dobiti koji ostaje društvu.
- → sustav odbitka dividendi
- Odbija se od dobiti dio ili ukupni iznos raspoređene dobiti → za taj iznos raspoređene dobiti se smanjuje ukupna dobit koja služi kao porezna osnovica poreza na dobit.
- → sustav dvojnih stopa
- integracija na razini dioničara
- → sustav inputacije
- Cjelokupni se plaćeni porez na dio dobiti koji se isplaćuje dioničarima uračunava u porez na dohodak koji treba platiti.
- → sustav djelomičnog uračunavanja
- Samo se dio poreza na jedan dio dobiti koja se isplaćuje dioničarima obračunava u porez na dohodak koji treba platiti.
- → sustav inputacije
- integracija na razini poduzeća
- sustav pune integracije
- Dioničar odbija porez na dobit koji tereti njegovu dividendu prilikom oporezivanja dohotka.
Kako smanjiti osnovicu
Poduzeća se služe raznim trikovima kako bi smanjili osnovicu za obračun poreza na dobit, a samim time i iznos poreza kojeg trebaju platiti.
- transferne cijene → preko transfernih cijena se pokušava prenijeti dobit u podružnicu u drugoj zemlji gdje će platiti manji iznos poreza.
- prikrivena dobit
Porezne olakšice
- porezni praznici → poduzeće u periodu poreznog praznika ne mora platiti porez u potpunosti.
- na osnovi ulaganja
- korištenje ubrzane amortizacije.
- umanjenje osnovice po osnovi ulaganja (poduzeće oduzima određeni postotak vrijednosti ulaganja od iznosa oporezive dobiti).
- odbitak od poreza po osnovi ulaganja (određeni dio investicije se oduzima od iznosa utvrđene obveze poreza na dobit).
Porezne olakšice u Hrvatskoj
Olakšice i oslobođenja mogu ostvariti poduzeća koji :
- obavljaju djelatnost i zapošljavaju na području posebne državne skrbi (zapošljavaju najmanje 5 zaposlenika i mogu plaćati 20, 50 ili 75 % nižu stopu poreza na dobit).
- koriste slobodne zone → plaćaju 20 % nižu stopu poreza.
- zapošljavaju osobe s invaliditetom ili u okviru profesionalne rehabilitacije.
Uvećanje / smanjenje računovodstvene dobiti
Računovodstvena dobit se može uvećati za sve one troškove koji se ne priznaju kao porezni rashodi :
- → 70 % troškova reprezentacije
- → darovanja veća od 2 % ostvarenih prihoda
- → amortizacija iznad porezno dopustivog iznosa
Računovodstvena dobit se može smanjiti za prihode od dividendi te za određene poticaje za zapošljavanje.
PRIHODI - RASHODI = | Računovodstvena dobit / gubitak |
+ stavke povećanja dobiti ili umanjenja gubitka - stavke umanjenja dobiti ili povećanja gubitka = DOBIT nakon umanjenja ili uvećanja - Preneseni gubitak = Porezna osnovica x porezna stopa (20 %) = Porezna obveza - olakšice i oslobođenja = KONAČNA POREZNA OBVEZA |